EURL Charges Sociales : Calcul et Méthode 2026

Réponse rapide

En EURL, les charges sociales ne se calculent pas de la même façon selon qui dirige la société. Si vous êtes gérant et associé unique, vous êtes travailleur non salarié (TNS), affilié à la Sécurité sociale des indépendants via l'URSSAF. Vos cotisations sont calculées soit sur le bénéfice de l'entreprise (EURL à l'impôt sur le revenu), soit sur votre rémunération nette (EURL à l'impôt sur les sociétés). Il n'existe pas de taux unique et fixe comme en micro-entreprise : le montant dépend de votre revenu réel et varie chaque année selon les tranches et plafonds appliqués par l'URSSAF.

Si ce calcul vous semble complexe, le simulateur de charges sociales permet d'estimer rapidement le montant à prévoir selon votre situation.

Le statut du gérant détermine tout

Avant de parler de calcul, il faut savoir dans quelle case vous vous trouvez, car les règles ne sont pas les mêmes.

Gérant associé unique : régime TNS

Si vous êtes à la fois associé unique et gérant de votre EURL, vous êtes considéré comme travailleur non salarié. Vos cotisations sociales couvrent la retraite, la maladie, la maternité et les allocations familiales, mais pas l'assurance chômage.

Gérant tiers (non associé) : assimilé salarié

Si vous confiez la gérance à une personne extérieure qui ne détient pas de parts, cette personne relève du régime général de la Sécurité sociale, comme un salarié classique. L'entreprise verse alors des cotisations patronales et salariales, calculées sur un bulletin de paie, avec un taux global nettement plus élevé que pour un TNS.

Dans la grande majorité des cas d'entrepreneurs individuels qui créent une EURL pour leur propre activité, c'est le régime TNS qui s'applique. C'est celui que l'on détaille dans la suite de cet article.

Comment calculer les charges sociales du gérant TNS

La base de calcul diffère selon le régime fiscal choisi pour l'EURL.

EURL à l'impôt sur le revenu (IR)

Par défaut, une EURL est soumise à l'impôt sur le revenu. Dans ce cas, les cotisations sociales du gérant sont calculées sur la totalité du bénéfice réalisé par l'entreprise, que ce bénéfice soit versé au gérant ou laissé en réserve. Concrètement, plus l'entreprise gagne, plus les cotisations augmentent, même si le gérant ne se verse pas tout l'argent.

EURL à l'impôt sur les sociétés (IS)

L'EURL peut opter pour l'impôt sur les sociétés. Dans ce cas, les cotisations sociales du gérant TNS sont calculées uniquement sur la rémunération nette qu'il se verse, et non sur le bénéfice global de l'entreprise. C'est un point important : si le gérant décide de ne pas se rémunérer une année et de laisser le bénéfice dans la société, il ne paie aucune cotisation sociale sur cette somme cette année-là.

En contrepartie, la société paie l'impôt sur les sociétés sur son bénéfice, à un taux de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, puis 25 % au-delà.

Ce que couvrent réellement les cotisations

Les cotisations TNS financent notamment :

• L'assurance maladie et maternité
• La retraite de base et complémentaire
• Les allocations familiales
• La CSG et la CRDS
• La formation professionnelle

Le taux global appliqué varie selon le niveau de revenu, car certaines cotisations sont dégressives ou plafonnées. C'est pour cette raison qu'il est difficile de donner un pourcentage unique valable pour tout le monde, contrairement à la micro-entreprise où le taux est fixe.

Le cas particulier des dividendes en EURL à l'IS

Quand l'EURL est à l'IS, le gérant associé unique peut se verser des dividendes en plus, ou à la place, d'une rémunération. Ces dividendes sont en principe soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, qui regroupe impôt sur le revenu et prélèvements sociaux.

Mais attention à une règle spécifique aux gérants majoritaires : la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social, des primes d'émission et des sommes versées en compte courant d'associé est requalifiée et soumise aux cotisations sociales TNS, comme une rémunération classique. Cette règle vise à éviter que les gérants ne transforment tout leur revenu en dividendes pour échapper aux cotisations sociales.

Cela veut dire que la stratégie "petit salaire, gros dividendes" a des limites concrètes en EURL, contrairement à ce qui se fait parfois en SASU.

EURL vs micro-entreprise : comparer les charges

Beaucoup d'entrepreneurs hésitent entre créer une EURL et rester en micro-entreprise. Voici un comparatif des charges sociales sur le principe de calcul :

La micro-entreprise a l'avantage de la simplicité : pas de CA, pas de cotisations. Mais elle est plafonnée à 203 100 € pour la vente de marchandises et 83 600 € pour les prestations de services sur la période 2026-2028. Au-delà, ou si l'activité génère beaucoup de charges déductibles, l'EURL devient souvent plus intéressante fiscalement, malgré un calcul de cotisations plus complexe.

Le calculateur de plafonds permet de vérifier où vous en êtes par rapport à ces seuils, et le simulateur de statut juridique aide à comparer concrètement micro-entreprise, EURL et SASU selon votre chiffre d'affaires prévisionnel.

Franchise de TVA à surveiller

Que vous soyez en micro-entreprise ou en EURL, la franchise en base de TVA s'applique tant que votre chiffre d'affaires reste sous 85 000 € pour la vente de marchandises ou 37 500 € pour les prestations de services. Au-delà, la TVA devient obligatoire sur vos factures, ce qui change vos prix et votre trésorerie. Si vous facturez déjà, le générateur de facture aide à produire des documents conformes, avec ou sans TVA.

Un dispositif à ne pas oublier : l'ACRE

Si vous créez votre EURL, vous pouvez potentiellement bénéficier de l'ACRE, une exonération partielle de charges sociales pendant la première année d'activité, sous certaines conditions liées à votre situation avant la création. Cela réduit sensiblement le montant des cotisations la première année. Le test ACRE permet de vérifier en quelques questions si vous y êtes éligible.

En résumé

• En EURL, le calcul des charges sociales dépend du statut du gérant : TNS si associé unique, assimilé salarié si gérant tiers.
• La base de calcul change selon le régime fiscal : bénéfice total à l'IR, rémunération nette uniquement à l'IS.
• Les dividendes au-delà de 10 % du capital social sont soumis aux cotisations sociales, pas seulement au PFU de 30 %.
• Comparez toujours avec la micro-entreprise et vérifiez votre éligibilité à l'ACRE avant de figer votre choix de statut.