SASU et impôts : comment ça marche en 2026 ?

En SASU, l'imposition se joue à deux niveaux : la société paie l'impôt sur les sociétés (IS) sur son bénéfice, puis vous êtes imposé personnellement selon ce que vous prélevez (salaire et/ou dividendes). Contrairement à la micro-entreprise, il n'y a pas un seul impôt calculé directement sur votre chiffre d'affaires. Voici comment ça fonctionne concrètement.

La SASU paie l'impôt sur les sociétés

Par défaut, une SASU relève de l'impôt sur les sociétés. Cela signifie que le bénéfice réalisé par l'entreprise (chiffre d'affaires moins toutes les charges déductibles : loyers, achats, salaires, cotisations sociales, frais divers) est taxé au niveau de la société, avant toute distribution.

Ce fonctionnement change tout par rapport à une entreprise individuelle : votre rémunération personnelle n'est pas calculée sur le chiffre d'affaires brut, mais sur ce que la société décide de vous verser.

Le barème de l'IS en 2026

Le taux réduit à 15 % s'applique sous certaines conditions liées au capital de la société. Au-delà de 42 500 € de bénéfice, c'est le taux normal de 25 % qui s'applique sur la tranche excédentaire.

Exemple simple : une SASU qui réalise 60 000 € de bénéfice paiera 15 % sur les 42 500 premiers euros, puis 25 % sur les 17 500 € restants.

La rémunération du président : imposée à l'impôt sur le revenu

Si vous vous versez un salaire en tant que président de SASU, ce salaire est une charge déductible pour la société (il réduit donc le bénéfice imposable à l'IS). En contrepartie, vous êtes imposé personnellement sur ce salaire dans la catégorie des traitements et salaires, selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Le président de SASU relève du régime assimilé salarié : des cotisations sociales sont prélevées sur cette rémunération, un peu comme pour un salarié classique, mais sans cotisation chômage. Ces cotisations réduisent le montant net perçu, avant même l'impôt sur le revenu. Pour estimer précisément ce que vous touchez réellement après charges, le simulateur de charges sociales permet de faire le calcul selon le montant brut envisagé.

Si vous démarrez votre activité, vérifiez aussi votre éligibilité à une réduction de cotisations avec le test ACRE, qui peut alléger la facture sociale la première année.

Les dividendes versés par la SASU

Une fois l'IS payé, la société peut distribuer ce qui reste sous forme de dividendes au président associé. Ces dividendes sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU), aussi appelé flat tax, au taux de 30 % (12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux).

Il est possible d'opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu à la place du PFU, ce qui peut être intéressant si votre taux marginal d'imposition est faible. Ce choix s'applique alors à l'ensemble de vos revenus soumis au PFU sur l'année.

Point important : contrairement à un gérant majoritaire de SARL, les dividendes perçus par le président de SASU ne sont pas soumis aux cotisations sociales. C'est une différence qui pèse dans le choix du statut selon la façon dont vous comptez vous rémunérer.

SASU et TVA

La franchise en base de TVA s'applique aussi aux petites structures, y compris en SASU, si le chiffre d'affaires reste sous certains seuils : 85 000 € pour la vente de marchandises, 37 500 € pour les prestations de services. Sous ces plafonds, vous ne facturez pas de TVA et ne la récupérez pas non plus sur vos achats.

Au-delà, la TVA classique s'applique : vous la collectez sur vos ventes, la reversez à l'État, et pouvez la déduire sur vos achats professionnels. En pratique, beaucoup de SASU dépassent rapidement ces seuils et facturent la TVA dès le départ.

SASU ou micro-entreprise : quel impact sur l'imposition ?

La différence est fondamentale. En micro-entreprise, l'impôt (avec l'option pour le versement libératoire) est calculé directement sur le chiffre d'affaires encaissé, sans distinction entre bénéfice et prélèvement personnel.

En SASU, il n'y a pas de plafond de chiffre d'affaires, mais le calcul est plus complexe : IS sur le bénéfice, puis imposition personnelle sur le salaire et les dividendes. Ce fonctionnement devient souvent plus avantageux quand l'activité génère des bénéfices confortables ou quand vous voulez arbitrer entre rémunération et dividendes pour optimiser votre charge fiscale globale.

Si vous approchez des plafonds de la micro-entreprise, utilisez le calculateur de plafonds pour vérifier votre situation, et le simulateur de statut juridique pour comparer concrètement les deux options selon votre chiffre d'affaires prévisionnel.

L'option pour l'impôt sur le revenu en SASU

Dans certains cas, une SASU peut opter temporairement pour l'impôt sur le revenu plutôt que l'IS, sous conditions strictes liées notamment à l'âge de la société et à son activité. Cette option reste rare en pratique et limitée dans le temps. Elle peut être étudiée au cas par cas selon votre projet, mais ne concerne qu'une minorité de créateurs.

En résumé

• La SASU paie l'IS sur son bénéfice : 15 % jusqu'à 42 500 €, puis 25 % au-delà.
• Le salaire du président est déductible pour la société et imposé à l'IR après cotisations sociales.
• Les dividendes sont taxés à 30 % via le PFU (ou sur option au barème progressif), sans cotisations sociales.
• Comparez votre situation réelle avec le simulateur de statut juridique avant de trancher entre SASU et micro-entreprise.